创业时你要做的最重要的决定之一就是选择合适的商业实体. 这是一个会影响很多事情的决定——从你要交多少税到你要处理多少文书工作，再到你面临的个人责任类型.
营业形式
最常见的商业形式是独资经营, 合作伙伴关系, 有限责任公司(LLC), 和公司. 联邦税法也承认另一种被称为s公司的商业形式. 而州法律控制着你公司的成立, 联邦税法控制着你的企业如何纳税.
要考虑什么
企业属于两种联邦税制之一, 选择经营形式的第一个主要考虑因素是，是选择一个对收入征收两级税的实体，还是一个对所有者直接征收一级税的转口实体:
1. 对企业本身的收入征税，对业主从企业获得的股息或其他利润分成征税. c型公司属于这种联邦税收制度.
2. “通过”税收. 该实体(称为“流动”实体)不纳税, 但它的所有人都要按其收入的比例(或多或少)纳税. 传递实体包括:
- 独资企业
- 各种类型的伙伴关系
- 有限责任公司(llc)
- s公司 (S-Corps)，区别于C-公司 (C-Corps)
第二个考虑, 哪一个更多的是出于商业考虑而不是税收考虑, 是责任限制(保护你的资产不受商业债权人的索赔).
让我们更仔细地了解一下每个选项:
商业实体类型
独资企业.
独资企业是最常见(也是最简单)的商业组织形式. 定义为完全由一个人拥有的非法人企业. 独资经营者可以经营任何类型的企业(全职或兼职)，只要它不是一种爱好或投资. 在一般情况下, 业主还对企业的所有财务义务和债务承担个人责任.
如果您是国内有限责任公司的唯一成员, 如果您选择将有限责任公司视为公司，您就不是独资经营者.
独资经营的企业类型包括零售商店, 农民, 有员工的大公司, 以家庭为基础的企业, 还有个人咨询公司.
作为独资经营者, 您的净营业收入或亏损与您的其他收入和扣除相结合，并在您的个人纳税申报表上按个人税率纳税. 因为个体户没有从其营业收入中扣缴税款, 如果你希望盈利，你可能需要每季度预估纳税. 作为独资经营者，您还必须就申报的净收入缴纳自雇税.
合作伙伴关系.
合伙关系是指两个或两个以上共同从事贸易或业务的人之间存在的关系. 每个人都捐钱, 财产, 劳动, 或技能，并期望分享利润和损失的业务.
合伙企业有两种:普通合伙企业, 叫做"普通合伙",以及限制部分合伙人责任的有限合伙企业. 根据联邦税法，普通合伙企业和有限合伙企业都被视为传递实体, 但普通合伙人和有限合伙人在税收待遇方面存在一些细微差别.
例如, 普通合伙人必须就合伙企业分配给他们的自营职业净收入缴纳自营职业税. 个体经营的净收入包括个人的份额, 是否分布, 指合伙经营的贸易或业务的收入或损失. 有限合伙人只对保证支付的款项缴纳自雇税, 例如提供服务的专业费用.
合伙人不是合伙企业的雇员，不缴纳合伙企业的所得税. 合伙企业报告其经营的收入和费用，并将这些信息传递给各个合伙人(因此称为传递)。.
因为没有从任何分配中扣缴税款, 如果合伙人希望盈利，他们通常需要按季度预估缴纳税款. 即使没有进行分配，合伙人也必须报告他们在合伙企业收入中所占的份额. 每个合伙人在个人纳税申报单上报告他们在合伙企业净利润或亏损中所占的份额.
有限责任公司(LLC).
有限责任公司(LLC)是国家法规允许的一种商业结构. 每个州都不一样, 因此，了解你计划开展业务的州的法规是很重要的. 有限责任公司的所有者被称为成员，可能包括个人, 公司, 其他有限责任公司, 以及外国实体. 大多数州也允许只有一个所有者的“单一成员”有限责任公司.
视有限责任公司的选举结果及成员数目而定, 国税局将有限责任公司视为公司, 伙伴关系, 或作为有限责任公司所有者纳税申报表的一部分. 至少有两名成员的国内有限责任公司在联邦所得税中被归类为合伙企业，除非它选择被视为公司.
只有一名成员的有限责任公司在所得税方面被视为独立于其所有者的实体(但在就业税和某些消费税方面被视为独立实体)，除非它选择被视为公司.
公司分红.
在成立公司时, 潜在股东兑换货币, 财产, 或两个, 为公司的股本. 公司开展业务, 实现净收益或净亏损, 支付税收, 并将利润分配给股东.
公司结构比其他商业结构更复杂. 当你成立公司时，你创建了一个独立的纳税实体. 公司的利润在获得时向公司征税，然后在作为股息分配时向股东征税, 这就造成了双重征税(又名“双重征税”).
公司在向股东分配股息时没有减税. 作为股息分配给股东的收益在他们的个人纳税申报表上按个人税率征税. 股东不能扣除公司的任何损失.
如果你把你的生意组织成一个公司, 一般来说，个人不对公司的债务负责, 尽管根据州法律可能有例外.
s公司.
An S-corporation has the same corporate structure as a standard corporation; however, 它的所有者选择通过企业收入法案, 损失, 扣除, 并通过联邦税收的目的将其抵扣给股东. S型公司的股东一般承担有限责任.
一般, s型公司除某些资本收益和被动收入外，免征联邦所得税. 它被当作合伙企业对待, 一般来说, 在公司层面上不纳税. 根据州税法，s型公司可以像普通公司一样或以其他方式征税.
股东必须为他们在公司收入中的份额纳税, 不管它是否真的分发出去了. 收入和损失的流向在他们的个人纳税申报表上报告，并按他们的个人所得税税率进行评估, 允许s型公司避免对公司收入双重征税.
要获得s型公司的资格，公司必须满足一些要求. 如果您想了解更多关于成立s公司必须满足哪些要求的信息，请致电.
寻求专业指导
在决定选择哪种类型的企业实体时，每个企业主都必须决定哪一种最符合他的需求. 一种形式的商业实体不一定比其他任何形式都好，获得税务专业人士的建议是至关重要的. 如果您需要帮助，确定哪个商业实体最适合您的业务, 不要犹豫，给我打电话.
