许多父母都在想方设法为孩子的教育存钱, 529计划是一个很好的方法. 更好的是, 这要归功于2017年通过的税收改革立法, 529计划现在适用于希望为孩子的K-12教育以及大学(两年制和四年制课程)或职业学校储蓄的父母.
2009年的《最正规外围足球平台》扩大了529计划，将费用包括在内, 书, 供应, 以及用于学徒计划的设备，以及为指定受益人或受益人的兄弟姐妹偿还学生贷款债务的本金和利息, 终身上限为10美元,000.
你可以在任何一个州开立529计划, 而且对个人开户没有收入限制. 贡献, 然而, 必须是现金, 总额不得超过高等教育的合理需要(由国家初步确定)。. 开立账户可能需要最低投资额，如25美元或50美元.
每个529计划都有一个指定的受益人(未来的学生)和一个账户所有者. 帐户持有人可以是父母或其他人，通常是该计划的主要出资人. 账户所有人也有权选择(和更改)指定受益人.
账户所有人和受益人不得直接投资. 然而，国家可能允许所有者选择一种类型的投资基金(如.g., 固定收益证券)，并且每年以及当受益人改变时改变投资. 账户所有者决定谁获得资金(可以选择和更改受益人)，并在法律上允许随时提取资金, 受到税收和罚款(关于这个主题的更多信息如下).
不像其他高等教育资金的税收减免, 比如美国机会和终身学习税收抵免, 529计划不仅限于资助学费. 食宿、实验室费用、书籍和用品可以从你的529储蓄账户中购买. 然而, 个别州的项目可以有一个更狭义的定义, 所以检查一下你所在的州.
免税的分布
529计划的分配是免税的，只要它们被用来为指定的受益人支付合格的高等教育费用. 即使学生申请了美国机会信贷，分配也是免税的, 终身学习学分, 或者为第530节Coverdell教育储蓄账户(ESA)分配提供免税待遇——前提是529计划分配不包括相同的特定费用.
合格费用包括学费, 所需的费用, 书, 供应, 设备, 特殊需要服务. 住宿费和伙食费也适用于至少是全日制学生的人. 也, 从2018年开始, 合格的费用包括高达10美元,每年在公立小学或中学注册或出勤的学费, 私人, 或者宗教学校.
Qualified expenses also include computers and related 设备 used by a student while enrolled at an eligible educational institution; 然而, 为运动而设计的软件, 游戏, 或者爱好不符合条件，除非它主要是教育性质的.
联邦税法
所得税. 账户所有人或其他供款人的供款不能扣除联邦所得税, 但许多州提供减免或抵免. 在该计划中，供款收入是免税的. 用于非合格教育目的的分配应向接受分配的人征税. 除了, 分配的应税部分将招致10%的罚款, 与适用于Coverdell esa的10%的罚款相当. 也, 账户所有人可以将受益人指定从一个更改为同一家庭中的另一个. 账户中的资金可以免税转到新的受益人名下.
赠与税. 就赠与税而言, 捐款被视为已完成的礼物，即使账户所有者有权撤回捐款, 他们有资格获得最高17美元的补贴,2023年的年度赠与税减免($16,000 in 2022). 一位捐款超过17美元,000人可选择在该年及以后的四年中等额分期赠与，最高可达85美元,第一年可以免税.
遗产税. 指定受益人死亡时账户中的资金包括在受益人的遗产中——这是另一个奇怪的结果，因为这些资金可能无法支付税款. 账户所有人死亡时账户中的资金不包括在账户所有人的遗产中, 除了赠予税减免分期选择的部分是对超过17美元的赠予进行的,000 ($16,000 in 2022). 这里有一个例子:如果账户所有者选择了85美元的礼物,000 ($80,000 in 2022), 如果主人在五年内去世，那份礼物的一部分将包括在遗产中.
对于祖父母来说，529条款计划是一项特别有吸引力的遗产规划举措. 供款没有收入限制, 账户所有人最多给85美元,000 ($80,在赠与税和遗产税之后生活5年，可以避免赠与税和遗产税, 但却有能力改变受益人.
州税. 各州的税收规定各不相同. 有些反映了联邦规定，有些则完全不同. 有关各州529计划的概述，请参阅: 大学储蓄计划网络(CSPN).
展望未来
从2024年开始, 维持至少15年的529个大学储蓄计划可以转到罗斯个人退休账户. 在过去五年内向529计划作出的任何供款(以及这些供款的收益)都不符合资格. 滚转必须是受托人对受托人，每个账户受益人的终身上限为35,000美元. 滚转受罗斯个人退休帐户年度供款限额的限制.
